Simplificar los procedimientos, reducir los costos para los hogares empresariales
En el proceso de perfeccionamiento de la política fiscal para los hogares empresariales, el objetivo establecido es simplificar la declaración y el cálculo de impuestos, reducir los costos de cumplimiento, especialmente para el grupo de hogares empresariales a pequeña escala que representan la mayoría.
Según el plan propuesto por el Ministerio de Finanzas, el umbral de ingresos aplicado al método de cálculo de impuestos simple para los hogares empresariales puede aumentarse significativamente en comparación con el nivel actual.
La Sra. Cao Thi Thanh Lan - Subdirectora del Departamento de Impuestos sobre la Renta, Departamento de Gestión y Supervisión de Políticas Fiscales, Tasas y Cargos (Ministerio de Finanzas) - dijo que el Ministerio de Finanzas ha presentado al Gobierno un plan para aumentar el umbral de ingresos aplicando el método fiscal simple de 1-3 mil millones de VND a 3-10 mil millones de VND/año para los hogares empresariales.
Datos de las autoridades fiscales, en 2025, todo el país tiene alrededor de 2,7 millones de hogares e individuos que hacen negocios gestionados por impuestos. Entre ellos, el grupo con ingresos inferiores a 1 mil millones de VND/año representa el 96,23%; el grupo de 1 a 3 mil millones de VND representa el 2,84%; el grupo de 3 a 10 mil millones de VND representa el 0,73%, mientras que el grupo de más de 10 mil millones de VND solo representa alrededor del 0,14%.
Por lo tanto, si el umbral de ingresos se eleva de 3 mil millones de VND a 10 mil millones de VND, el grupo de hogares con ingresos superiores a 3 a 10 mil millones de VND pasará del método de cálculo del impuesto sobre la renta al cálculo del impuesto por ingresos.
Según la Sra. Lan, esta opción simplificará la declaración y el cálculo de impuestos y reducirá los costos de cumplimiento para los hogares empresariales. En consecuencia, los hogares empresariales solo tienen que implementar un régimen de libros más simple, utilizando un libro de contabilidad en lugar de cuatro libros como ahora, y al mismo tiempo no tienen que determinar los costos para calcular la renta imponible.
El Sr. Bui Anh Tuan - Director del Departamento de Desarrollo de Empresas Privadas y Economía Colectiva (Ministerio de Finanzas) - informó que la propuesta de elevar el umbral de ingresos imponibles simples para los hogares empresariales a 10 mil millones de VND/año se espera que se presente a la Asamblea Nacional en la sesión de octubre de este año.
Si este plan es aprobado, el 99,86% de los hogares empresariales aplicarán el método de cálculo de impuestos basado en los ingresos", dijo el Sr. Tuan.
Según el Sr. Tuấn, antes de calcular el impuesto sobre la renta personal, los ingresos de los hogares empresariales se deducen del umbral de exención fiscal de 1 mil millones de VND. La parte de los ingresos que superen 1 mil millones de VND se calculará con impuestos según la proporción correspondiente a cada industria. "El punto de vista es cómo reducir los costos al máximo para los hogares empresariales", dijo el Sr. Tuấn.
Reducir la presión de la declaración y los libros para los hogares empresariales
A partir de la experiencia de asesorar a empresas y hogares empresariales, la Sra. Vu Thi Binh, directora de Binh Vu Enterprise Management Consulting and Training Co., Ltd., comentó que el umbral de ingresos de 10 mil millones de VND es un nivel apropiado, especialmente para los hogares mayoristas y agentes.
Según la Sra. Binh, elevar el umbral de aplicación del método de cálculo de impuestos basado en los ingresos ayudará a los hogares empresariales a reducir la presión de probar los costos de los insumos. El cálculo de impuestos basado en los ingresos también puede ayudar a reducir parcialmente los costos contables. Sin embargo, para que la simplificación sea realmente efectiva, la política de facturas también debe diseñarse de acuerdo con la realidad de las operaciones de los hogares empresariales.
Esto es especialmente notable para los hogares de negocios en plataformas de comercio electrónico, donde un hogar puede generar miles de facturas cada día. Si no existe un mecanismo de emisión de facturas adecuado, los hogares de negocios pueden tener que contratar contadores externos para que lo manejen, lo que aumenta los costos.
La presión actual no solo radica en los costos, sino también en la psicología de preocuparse por cometer errores", analizó la Sra. Binh, cuando los empresarios tienen que manejar muchos requisitos relacionados con el momento, la información y el contenido de las facturas.
A partir de esta realidad, la Sra. Binh propuso considerar el mecanismo de emisión conjunta de facturas para pedidos pequeños de clientes individuales. Mientras tanto, los pedidos de gran valor o las transacciones con empresas necesitan facturas separadas.
La simplificación también debe verse en la etapa de gestión de libros. Según la Sra. Binh, los hogares comerciales que tienen inventario todavía necesitan software para gestionar bienes, facturas de entrada, salida y datos de ingresos. Por lo tanto, simplificar las políticas no solo se detiene en reducir el número de libros, sino que también necesita simplificar los métodos de gestión y procesamiento de datos posteriores.
Para el grupo de hogares con ingresos superiores a 10 mil millones de VND, que representa solo alrededor del 0,14%, la nueva propuesta incluirá a la mayoría de los hogares empresariales en el área de impuestos basados en los ingresos. Sin embargo, es necesario continuar mejorando las regulaciones sobre facturas, libros y gestión de datos para reducir los costos de cumplimiento sustanciales.
