1. Como calcular el impuesto sobre la renta personal
De acuerdo con las regulaciones del Articulo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal, los pequeños negocios con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND a 3 mil millones de VND pueden elegir uno de los dos metodos de calculo del impuesto sobre la renta personal de la siguiente manera:
Metodo 1: Impuesto por renta
El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios de los residentes individuales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND/año se determina por el ingreso imponible multiplicado por (x) por la tasa impositiva.
En el que: Los ingresos imponibles se determinan por los ingresos de bienes y servicios vendidos menos (-) los gastos relacionados con las actividades de produccion y negocio en el periodo imponible.
Individuos empresariales con ingresos anuales superiores al nivel estipulado en el apartado 1 de este articulo de hasta 3 mil millones de VND: tasa impositiva del 15%.
En consecuencia, la formula para calcular el impuesto sobre la renta personal de los pequeños negocios con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND a 3 mil millones de VND es:
Impuesto sobre la renta personal = (Regresos - Gastos) X 15%
Ademas, en el caso de hogares e individuos que realizan negocios con ingresos anuales superiores a 3 mil millones de VND a 50 mil millones de VND, se aplica una tasa impositiva del 17%; los ingresos anuales superiores a 50 mil millones de VND se aplican una tasa impositiva del 20%.
Los ingresos por alquiler de bienes inmuebles no aplican este metodo de calculo de impuestos.
Metodo 2: Impuestos por ingresos
Formula para calcular el impuesto por ingresos: Impuesto sobre la renta personal = Tasa impositivo X Ingresos imponibles
Los ingresos imponibles y las tasas impositivas se determinan de la siguiente manera:
- Los ingresos imponibles se determinan por la parte de los ingresos que superan los 500 millones de VND.
- Tasas impositivas para las industrias y ocupaciones comerciales:
Distribucion y suministro de bienes: tasa impositiva del 0,5%;
Servicios, construccion sin licitacion de materias primas: tasa impositiva del 2%. Para actividades de arrendamiento de bienes, agentes de seguros, agentes de loteria, agentes de ventas multinivel: tasa impositiva del 5%;
Produccion, transporte, servicios vinculados a bienes, construccion con subcontratacion de materias primas: tipo impositivo del 1,5%;
Actividades de prestacion de productos y servicios de contenido de informacion digital sobre entretenimiento, videojuegos, peliculas digitales, fotos digitales, musica digital, publicidad digital: tasa impositiva del 5%;
Otras actividades comerciales: tasa impositiva del 1%.
Alquiler de bienes inmuebles, excluyendo las actividades comerciales de alojamiento: Tasa impositivo del 5%.
Las personas fisicas y los hogares empresariales con ingresos superiores a 03 mil millones de VND estan obligados a calcular el impuesto sobre la renta, no se les permite elegir calcular el impuesto sobre la renta.
2. Como calcular el impuesto al valor agregado
Los pequeños hogares empresariales pueden elegir uno de los dos metodos de calculo del impuesto al valor agregado de la siguiente manera:
Metodo 1: Calcular el impuesto al valor agregado por metodo directo
Impuesto al IVA a pagar = Ingresos x Proporcion %
La proporcion del % para calcular el impuesto al valor agregado se estipula en el punto b del apartado 2 del articulo 12 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2024 de la siguiente manera:
+ Distribucion y suministro de bienes: 1%;
+ Servicios, construccion sin licitacion de materias primas: 5%;
+ Produccion, transporte, servicios vinculados a bienes, construccion con subcontratacion de materias primas: 3%;
+ Otras actividades comerciales: 2%;
Los ingresos para calcular el impuesto al valor agregado son el importe total de las ventas de bienes y servicios registrados en la facturacion.
Ademas, los hogares empresariales pueden registrarse voluntariamente para aplicar el metodo de deduccion si cumplen las condiciones.
Metodo 2: Calcular el impuesto al valor agregado mediante el metodo de deduccion
Impuesto al IVA a pagar = Impuesto al IVA de salida - Impuesto al IVA de entrada a deducir
Segun el Articulo 11 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2024:
- El impuesto al valor agregado de salida es igual al impuesto al valor agregado total de bienes y servicios vendidos registrado en la factura del valor agregado.
- El impuesto al valor agregado de bienes y servicios vendidos registrado en la factura del valor agregado es igual al precio imponible de los bienes y servicios sujetos a impuestos vendidos multiplicado por la tasa impositiva del impuesto al valor agregado de esos bienes y servicios.
-En el caso de utilizar una factura que registre el precio de pago como el precio que ya tiene impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado de salida se determina por el precio de pago menos el precio de calculo del impuesto al valor agregado determinado de acuerdo con lo dispuesto en el punto k del apartado 1 del articulo 7 de esta Ley.
- El impuesto al valor agregado de entrada se deduce por el impuesto al valor agregado total registrado en la factura del valor agregado de compra de bienes y servicios, los documentos de pago del impuesto al valor agregado de los bienes importados o los documentos de pago del impuesto para los casos de compra de servicios especificados en los apartados 3 y 4 del Articulo 4 de esta Ley y cumple con las condiciones especificadas en el Articulo 14 de esta Ley.
