Impuestos de base 11 La ciudad de Hanoi acaba de emitir un documento oficial para propagar y difundir las nuevas politicas y leyes fiscales para 2026. En el que se incluye el contenido general de las nuevas politicas fiscales aplicadas para 2026.
En consecuencia, el contenido de los nuevos documentos de politica fiscal vigentes a partir de 2026 incluye:
(1) Resolucion 198/2025/QH15 de la Asamblea Nacional de 17 de mayo de 2025 sobre algunos mecanismos y politicas especiales para el desarrollo de la economia privada, vigente a partir del 17 de mayo de 2025
El Decreto 20/2026/ND-CP de fecha 15 de enero de 2026 del Gobierno que guia la Resolucion 198/2025/QH15, que entro en vigor el 15 de enero de 2026, incluye algunos puntos nuevos de la siguiente manera:
+ Exencion del impuesto sobre la renta corporativa de 3 años para las pequeñas y medianas empresas recien establecidas a partir de la fecha de emision del certificado de registro comercial por primera vez.
Las regulaciones de incentivos en este apartado no se aplican a algunos sujetos especificados en este Decreto.
+ Los hogares empresariales y los individuos empresariales no aplican el metodo de fijacion de impuestos a partir del 01.01.2026.
+ Eliminacion de las tasas de examen a partir del 01.01.2026.
(2) La Ley de Gestion Tributaria de 2025 de fecha 10 de diciembre de 2025 entra en vigor a partir del 01.07.2026
El Decreto 373/2025/ND-CP de fecha 31 de diciembre de 2025 del Gobierno que modifica y complementa algunos articulos del Decreto 126/2020/ND-CP que detalla algunos articulos de la Ley de Administracion Tributaria entro en vigor el 14 de febrero de 2026,
En el que se complementan y modifican algunas regulaciones sobre:
+ Los contribuyentes que esten sujetos a la declaracion del impuesto sobre la renta personal mensual estipulada en el punto a del apartado 1 del articulo 8 del Decreto 126/2020/ND-CP, si cumplen con las condiciones para declarar el impuesto al valor agregado trimestralmente, pueden optar por declarar el impuesto sobre la renta personal trimestralmente.
+ Los contribuyentes no son sancionados administrativamente por retrasos en el pago de las declaraciones de impuestos para las declaraciones de impuestos de los periodos de calculo de impuestos a reembolsar debido a cambios en los periodos de calculo de impuestos. Las declaraciones de impuestos de los meses reembolsados se determinan como expedientes que reemplazan las declaraciones de impuestos trimestrales pagadas.
+ Las personas residentes con ingresos salariales y de trabajo pertenecientes a organizaciones que solo pagan la deduccion en la fuente de dos o mas lugares deben presentar un expediente de declaracion de liquidacion de impuestos en la autoridad fiscal que gestiona directamente la organizacion que paga el mayor ingreso del año.
(3) La Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025 de fecha 10 de diciembre de 2025 entra en vigor a partir del 1 de julio de 2026. Las regulaciones sobre los ingresos por salarios y honorarios y los ingresos por negocios de los residentes individuales se aplican al periodo de calculo de impuestos de 2026 (es decir, a partir del 1 de enero de 2026).
Algunos puntos nuevos especificos:
+ Aumento El nivel de ingresos no sujetos al impuesto sobre la renta personal de los hogares e individuos empresariales aumenta de 200 millones de VND/año a 500 millones de VND/año.
+ Los individuos y hogares empresariales estan sujetos a impuestos segun los ingresos reales. Los hogares e individuos empresariales con ingresos superiores a 500 millones de VND/año estan sujetos a impuestos sobre los ingresos reales (ingresos menos gastos), aplicando una tasa impositiva del 15% o el 17%.
+ Aplicacion de una tabla de impuestos progresiva parcial de 5 niveles para los ingresos personales por salarios y sueldos.
+ Aumento de la deduccion por circunstancias personales a partir del 01.01.2026: deduccion para el propio contribuyente: 15,5 millones de VND/mes (equivalente a 186 millones de VND/año); deduccion para cada persona dependiente: 6,2 millones de VND/mes.
(4) Ley del Impuesto Especial al Consumo de 2025, de 14 de junio de 2025, vigente a partir del 1 de enero de 2026
El Decreto 360/2025/ND-CP de fecha 31 de diciembre de 2025 del Gobierno que detalla la implementacion de algunos articulos de la Ley del Impuesto Especial al Consumo entra en vigor a partir del 01.01.2026, en el que hay algunos puntos a tener en cuenta:
+ Adicion de sujetos sujetos al impuesto especial al consumo para refrescos con un contenido de azucar superior a 5 g/100 ml
+ Cambios en el tipo impositivo especial del impuesto al consumo para algunos bienes.
(5) Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 149/2025/QH15 de fecha 11 de diciembre de 2025 y vigente a partir del 01.01.2026
El Decreto 174/2025/ND-CP de fecha 30 de junio de 2025 del Gobierno regula la politica de reduccion del IVA de acuerdo con la Resolucion 204/2025/QH15 de fecha 17 de junio de 2025. En vigor desde el 01.07.2025 hasta el 31.12.2026
El Decreto 359/2025/ND-CP de fecha 31 de diciembre de 2025 del Gobierno que modifica algunos articulos del Decreto 181/2025/ND-CP que detalla la implementacion de algunos articulos de la Ley del IVA entro en vigor el 1 de enero de 2026, en el que hay algunos puntos nuevos, especificamente:
+ Aumentar el nivel de ingresos imponibles del impuesto al valor agregado de hogares e individuos empresariales a 500 millones de VND/año.
+ Adicion de regulaciones: Las empresas, cooperativas, uniones de cooperativas que compren productos de cultivos, bosques plantados, ganaderia, acuicultura, acuicultura y pesca que no se hayan procesado en otros productos o que solo hayan pasado por el procesamiento preliminar ordinario para otras empresas, cooperativas, uniones de cooperativas no tienen que declarar, calcular y pagar el impuesto al valor agregado, pero se les deducira el impuesto al valor agregado de entrada.
+ Eliminacion de las condiciones para el reembolso de impuestos: El vendedor ha declarado y pagado el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones para la factura emitida al establecimiento comercial solicitando el reembolso de impuestos.
(6) La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de 2025 de fecha 14 de junio de 2025 entra en vigor a partir del 1 de octubre de 2025, aplicable al periodo de calculo de impuestos de 2025 en adelante.
Decreto 320/2025/ND-CP de 15 de diciembre de 2025 del Gobierno que guia la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades.
Algunos nuevos puntos a tener en cuenta:
+ Adicion de sujetos que deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa: Empresas establecidas y operando de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Empresas, la Ley de Inversion, la Ley de Negocios de Seguros, la Ley de Valores, la Ley del Petroleo y Gas, la Ley de Comercio, los Convenios Internacionales y las disposiciones de otros documentos legales normativos; Unidades de servicio publico establecidas de acuerdo con las disposiciones de la ley vietnamita; Cooperativas, uniones de cooperativas establecidas de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Cooperativas; Organizaciones economicas establecidas y operando de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Organizaciones de Credito,
+ La cantidad solo tiene comprobantes de pago sin efectivo para los casos de compra de bienes, servicios y otros pagos cada vez con un valor de 05 millones de VND o mas. Los comprobantes de pago sin efectivo se implementan de acuerdo con las regulaciones de los documentos legales sobre el impuesto al valor agregado.
+ Aplicacion de 3 tipos de tasas impositivas del impuesto sobre la renta de las empresas: tasa impositiva del 15% aplicable a las empresas con ingresos totales anuales que no superen los 03 mil millones de VND; tasa impositiva del 17% aplicable a las empresas con ingresos totales anuales que superan los 3 mil millones de VND a no superar los 50 mil millones de VND y tasa impositiva del 20% excluyendo los 02 casos especificados anteriormente y los sujetos que reciben incentivos en la tasa impositiva.
+ Ampliar el area de incentivos fiscales sobre la renta de las empresas para una serie de industrias y campos especificos.
(7) El Decreto 310/2025/ND-CP de fecha 02.12.2025 del Gobierno que modifica y complementa algunos articulos del Decreto 125/2020/ND-CP sobre sanciones por infracciones administrativas en el campo de los impuestos y las facturas entra en vigor oficialmente a partir del 16.01.2026
En el que se señalan algunos puntos nuevos:
+ Adicion de casos de fuerza mayor en la sancion de infracciones administrativas relacionadas con impuestos y facturas
+ Se añaden 03 casos para no sancionar cada accion porque para organizaciones e individuos que cometen muchos actos de infraccion administrativa.
+ Modificar las regulaciones sobre la forma de la multa y los principios de aplicacion de la multa.
+ Modificar las regulaciones sobre el nivel de sancion por el acto de emitir facturas en el momento equivocado, y el acto de no emitir facturas.
(8) La Circular 99/2025/TT-BTC de fecha 27 de octubre de 2025 del Ministerio de Finanzas reemplaza a la Circular 200/2014/TT-BTC que entro en vigor el 1 de enero de 2026, aplicable al periodo de contabilidad de 2026.
Algunos puntos nuevos a tener en cuenta:
+ Cambio de nombre y adicion de algunas cuentas de contabilidad. Eliminacion de la lista del sistema de cuentas de contabilidad de nivel 2
+ Adicion de contenido sobre gestion y control interno en la contabilidad empresarial Adicion de principios para la elaboracion de estados financieros al cambiar la unidad monetaria en la contabilidad
+ Ya no hay Tabla de equilibrio contable, sino que en su lugar hay Informe de situacion financiera.
(9) Circular 130/2025/TT-BTC de fecha 24 de diciembre de 2025 del Ministerio de Finanzas que regula el sistema de nominas del presupuesto estatal entra en vigor a partir del 1 de enero de 2026.
Algunos puntos nuevos, especificamente:
+ Modificar y complementar los codigos muc, Tieu muc para cumplir con los requisitos de seguimiento e informe de algunas fuentes de capital asignadas de dos fuentes, solo inversion publica y solo regular.
+ Modificacion de la subseccion para cumplir con los requisitos de seguimiento, informes de contenido que solo transfieren fuentes de acuerdo con las regulaciones de la Ley del Presupuesto Estatal de 2025
+ Modificar y complementar Tipos y cantidades para rastrear los gastos del presupuesto estatal en el campo de las reservas nacionales solo de acuerdo con las regulaciones de la Ley del Presupuesto Estatal de 2025.
