Un lector envió una pregunta al Ministerio de Finanzas solicitando orientación sobre la declaración, el cálculo de impuestos y la emisión de facturas para los hogares de negocios de alquiler de bienes inmuebles.
Según los informes, en 2025, los lectores establecieron hogares de negocios de alquiler de bienes raíces. Para 2026, los hogares de negocios tienen muchos bienes raíces en alquiler en muchas provincias y ciudades, diferentes de la dirección de la sede central, con ingresos totales por alquiler de bienes estimados en más de 3 mil millones de VND/año.
Los lectores informan que, según la investigación del Decreto No. 68/2026/ND-CP de fecha 5 de marzo de 2026, los hogares empresariales están sujetos a la declaración trimestral. El impuesto al valor agregado se determina por los ingresos imponibles multiplicados por la tasa del impuesto al valor agregado por industria.
Con respecto al impuesto sobre la renta personal, los lectores se preguntan sobre cómo determinar las obligaciones fiscales, especialmente la parte de los costos que se deducen. Según los lectores, las actividades de arrendamiento de bienes raíces casi solo generan costos de depreciación de activos fijos.
Sin embargo, los bienes inmuebles se formaron a partir de 2020 y actualmente los contribuyentes ya no tienen suficientes documentos para formar activos fijos, por lo que no se puede determinar el precio original para calcular la depreciación.
A partir de esta realidad, los lectores solicitan al Ministerio de Finanzas que guíe cómo declarar y calcular impuestos para los hogares empresariales con ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles superiores a 3 mil millones de VND/año; cómo determinar los costos de depreciación cuando ya no hay documentos completos que determinen el precio original de los bienes; y al mismo tiempo guíe la emisión de facturas para bienes inmuebles en alquiler en muchas provincias y ciudades.
Respondiendo a este contenido, el Impuesto de Base 1 de la provincia de Ninh Binh cita el párrafo 2 del Artículo 3 del Decreto No. 68/2026/ND-CP de fecha 5 de marzo de 2026 del Gobierno.
Los hogares empresariales y las personas físicas que realicen actividades de producción y negocios con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND están sujetos al impuesto al valor agregado y aplican el método de cálculo directo de los ingresos por porcentaje multiplicado por (x) los ingresos. El porcentaje y los ingresos imponibles se implementan de acuerdo con las regulaciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 48/2024/QH15 y los documentos de orientación para la implementación".
Para las actividades de arrendamiento de bienes inmuebles, la autoridad fiscal cita el apartado 4 del artículo 4 del Decreto No. 68/2026/ND-CP, que estipula que las personas que arriendan bienes inmuebles pagan el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con el apartado 4 del artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal No. 109/2025/QH15:
En el caso de que una persona física tenga muchos bienes inmuebles en alquiler en diferentes lugares, la persona física puede deducir 500 millones de VND antes de calcular el impuesto sobre la renta personal para uno o varios contratos de arrendamiento de bienes inmuebles elegidos por la persona física, pero la cantidad total deducible no excede los 500 millones de VND al año para todos los contratos de arrendamiento de bienes inmuebles. En el caso de que el contrato de arrendamiento de bienes inmuebles elegido no haya deducido suficientemente 500 millones de VND, la persona física puede seguir eligiendo otros contratos de arrendamiento de bienes inmuebles para ser deducido aún más hasta que se deduzcan suficientemente 500 millones de VND".
De acuerdo con las regulaciones anteriores, la autoridad fiscal informa que las personas que arriendan bienes inmuebles, excepto las actividades comerciales de alojamiento, realizan la siguiente declaración de impuestos:
El IRPF se determina por la parte de los ingresos superiores a 500 millones de VND multiplicada por la tasa impositiva.
En el caso de que una persona física tenga muchas propiedades inmobiliarias en alquiler en el mismo área de una provincia, ciudad o otra provincia, ciudad, realizar la declaración de impuestos general para las propiedades inmobiliarias en un solo expediente de declaración de impuestos y elegir una agencia tributaria donde haya propiedades inmobiliarias en alquiler para presentar el expediente de declaración de impuestos, excepto en los casos en que la organización que alquila declare impuestos en su lugar, pague impuestos en su lugar.
Las personas físicas que tengan muchos bienes inmuebles en alquiler en diferentes lugares pueden deducir 500 millones de VND antes de calcular el IRPF para uno o varios contratos de arrendamiento de bienes inmuebles elegidos por la persona física, pero la cantidad total deducible no supera los 500 millones de VND al año para todos los contratos de arrendamiento de bienes inmuebles.
En el caso de que el contrato de arrendamiento de bienes inmuebles seleccionado no sea suficiente de 500 millones de VND, la persona puede seguir eligiendo otro contrato de arrendamiento de bienes inmuebles para ser deducido aún más hasta que se cumplan 500 millones de VND.
