Basado en el Articulo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas de 2025, existen regulaciones sobre el impuesto sobre la renta de las personas fisicas (IRPF) para los ingresos por negocios.
Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios
1. Las personas residentes que tengan actividades de produccion y negocios con ingresos anuales de 500 millones de VND o menos no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. El Gobierno presenta al Comite Permanente de la Asamblea Nacional para que ajuste el nivel de ingresos que no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal para que se ajuste a la situacion socioeconomica en cada periodo.
2. El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios de las personas residentes que tienen ingresos anuales superiores al nivel estipulado en el apartado 1 de este articulo se determina por el ingreso imponible multiplicado por (x) por la tasa impositiva. En el que:
a) Los ingresos imponibles se determinan por los ingresos de bienes y servicios vendidos menos (-) los gastos relacionados con las actividades de produccion y negocio en el periodo imponible;
b) Individuos empresariales con ingresos anuales superiores al nivel estipulado en el apartado 1 de este articulo hasta 03 mil millones de VND: tasa impositiva del 15%;
c) Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 03 mil millones de VND a 50 mil millones de VND: tasa impositiva del 17%;
d) Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 50 mil millones de VND: tasa impositiva del 20%.
Los ingresos por alquiler de bienes inmuebles estipulados en el apartado 4 de este articulo no aplican el metodo de calculo del impuesto estipulado en este apartado.
3. Las personas fisicas que tengan ingresos anuales superiores al nivel estipulado en el apartado 1 de este articulo a 03 mil millones de VND pueden optar por pagar impuestos de acuerdo con lo estipulado en los puntos a y b del apartado 2 de este articulo o pagar impuestos segun la tasa impositiva multiplicada (x) por los ingresos imponibles. Los ingresos imponibles y la tasa impositiva se determinan de la siguiente manera:
a) Los ingresos imponibles se determinan por la parte de los ingresos que superen el nivel estipulado en el apartado 1 de este articulo;
b) Distribucion y suministro de bienes: tasa impositiva del 0,5%;
c) Servicios, construccion sin licitacion de materias primas: tasa impositiva del 2%. Para actividades de arrendamiento de bienes, agentes de seguros, agentes de loteria, agentes de ventas multinivel: tasa impositiva del 5%;
d) Produccion, transporte, servicios vinculados a bienes, construccion con subcontratacion de materias primas: tipo impositivo del 1,5%;
e) Actividades de prestacion de productos y servicios de contenido de informacion digital sobre entretenimiento, juegos electronicos, peliculas digitales, fotos digitales, musica digital, publicidad digital: tasa impositiva del 5%;
e) Otras actividades comerciales: tasa impositiva del 1%.
4. Los particulares que alquilan bienes inmuebles, excepto las actividades comerciales de alojamiento, pagan el impuesto sobre la renta personal determinado por la parte de los ingresos que superen el nivel estipulado en el apartado 1 de este articulo multiplicado por (x) por la tasa impositiva del 5%.
5. El Gobierno especifica este articulo.
Basado en el Articulo 29 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025, existen regulaciones sobre los terminos de aplicacion de la siguiente manera:
Condiciones de ejecucion
1. Esta Ley entra en vigor a partir del 1 de julio de 2026, excepto lo dispuesto en el apartado 2 de este articulo.
2. Las regulaciones relacionadas con los ingresos por negocios, salarios y salarios de los residentes individuales se aplican a partir del periodo de calculo de impuestos de 2026.
...
En consecuencia, a partir del 01.07.2026, las personas residentes con ingresos procedentes de actividades de arrendamiento de bienes estaran sujetas al IRPF dependiendo de los ingresos de la siguiente manera:
(1) Los ingresos anuales inferiores a 500 millones de VND no estan sujetos al impuesto sobre la renta personal.
(2) Los ingresos anuales de 500 millones de VND o mas deben pagar el IRPF.
Formula para calcular el IRPF:
Impuesto sobre la renta personal = renta imponible x tipo impositivo
Entre ellos:
- Ingreso imponible = ingresos - gastos.
- Tasas impositivas:
+ Ingresos anuales de 500 millones de VND a 03 mil millones de VND: Tasa impositivo del 15%;
+ Ingresos anuales superiores a 03 mil millones de VND a 50 mil millones de VND: Tasa impositivo del 17%;
+ Ingresos anuales superiores a 50 mil millones de VND: Tasa impositivo del 20%.
Para las personas que alquilan bienes con ingresos anuales de 500 millones de VND a 03 mil millones de VND, se les permite optar por pagar impuestos segun la tasa impositiva multiplicada (x) por los ingresos imponibles:
La formula para calcular el IRPF es la siguiente:
Impuesto sobre la renta personal = Tasa impositiva x ingresos imponibles
Entre ellos:
- Ingresos imponibles = ingresos - 500 millones de VND
- El tipo impositivo es del 5%.
