Implementando la Resolucion No. 68-NQ/TW de fecha 4 de mayo de 2025 del Ministerio de Politicas Publicas la Resolucion No. 198/2025/QH15 de la Asamblea Nacional la Resolucion No. 138/NQ-CP y la Resolucion No. 139/NQ-CP del Gobierno sobre el desarrollo de la economia privada el Ministerio de Finanzas ha emitido el Proyecto 'Convertir el modelo y los metodos de gestion tributaria para los hogares empresariales al eliminar el impuesto de sociedades' adjunto a la Decision No. 3389/QD-BTC.
En consecuencia identificar las soluciones fundamentales para completar el objetivo de eliminar oficialmente la forma de impuesto de cobro a partir del 1 de enero de 2026 creando un cambio importante en la gestion tributaria para hogares y particulares que hacen negocios.
El proyecto marca un hito importante en el proceso de modernizacion de la gestion tributaria hacia un sistema tributario justo transparente eficiente y amigable para los contribuyentes al tiempo que garantiza que el proceso de transicion se desarrolle sin interrupciones en las actividades de produccion y negocios de los hogares empresariales y mantenga estables los ingresos del presupuesto estatal.
Metodo de declaracion de impuestos - Simple transparente facil de predecir
La transicion del metodo de cobro de impuestos al metodo de declaracion es un cambio en el enfoque y la confianza. Sobre la base de la confianza para que los contribuyentes declaren y paguen impuestos por si mismos de acuerdo con los ingresos reales generados y las autoridades fiscales se centren en el papel de apoyar verificar y garantizar la equidad a traves de datos electronicos.
En cuanto a la simplicidad la forma de calcular los impuestos segun la formula de ingresos reales multiplicando (x) las tasas impositivas por industrias y campos de actividad ayuda a los hogares empresariales a ser faciles de entender y de implementar. Los ingresos se determinan basandose en datos reales en lugar de fijarlos lo que garantizara la equidad entre los hogares empresariales. Ademas a traves de la aplicacion de tecnologia y servicios de impuestos electronicos los hogares empresariales pueden declarar y pagar impuestos en linea de forma rapida y economica.
En cuanto a la equidad y la transparencia el metodo de declaracion supera las limitaciones del impuesto de cobro cuando todos los datos se registran y verifican a traves de facturas electronicas y software de ventas creando confianza entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. Gracias a ello el nivel del impuesto refleja correctamente la escala de negocio de cada hogar: quien hace negocios pequeños paga poco quien hace negocios grandes paga la parte correspondiente garantizando la equidad y la transparencia entre los hogares empresariales.
En cuanto a la capacidad de pronosticar y planificar proactivamente la declaracion de impuestos ayuda a los hogares empresariales a rastrear regularmente los ingresos los gastos los intereses y las perdidas directamente en el sistema electronico a partir de ahi elaborar planes financieros y ajustar las operaciones comerciales de manera oportuna. Los hogares empresariales ya no tienen que predecir sino que pueden calcular proactivamente las obligaciones fiscales presupuestar los costos y ampliar o reducir la escala de acuerdo con la realidad. Cuando los datos se digitalizan y interconectan las autoridades fiscales
En la realidad actual muchos hogares de negocios han reconocido los beneficios de la conversion y la han implementado activamente. Segun datos de las autoridades fiscales en los 9 meses de 2025 mas de 18,5 mil hogares de negocios que pagan el impuesto de sociedades han cambiado al metodo de declaracion casi 2.530 hogares de negocios han cambiado al modelo empresarial.
En particular el 98% de los hogares de negocios declarantes han realizado declaraciones y pagos de impuestos electronicos; mas de 133.000 hogares de negocios se han registrado para utilizar facturas electronicas creadas con ordenadores de pago (de los cuales alrededor de 75.000 hogares declaran y 57.600 hogares cotizan). Estas cifras muestran el cambio positivo que esta ocurriendo cada dia los hogares de negocios han creido gradualmente y se han familiarizado proactivamente con los metodos de declaracion.
Para que los hogares empresariales esten tranquilos en la conversion la Agencia Tributaria ha estado y esta concentrando resueltamente la implementacion de soluciones sincronicas en el Proyecto de conversion del modelo y los metodos de gestion tributaria para los hogares empresariales al eliminar el impuesto de cobro emitido adjunto a la Decision 3389/QD-BTC del Ministro de Finanzas; con el espiritu de acompañar a los contribuyentes prestando especial atencion a la implementacion de 03 grupos de soluciones:
Primero completar las instituciones y politicas transparentes y justas. En consecuencia presidir la elaboracion de la Ley de Administracion Tributaria; asesorar y proponer enmiendas a la Ley de Impuestos sobre la Renta Personal (prevista para presentar a la Asamblea Nacional en la decima sesion - octubre de 2025). Al mismo tiempo las Circulares y los Decretos orientadores se revisaran para enmendar de manera sincronica asegurando la implementacion sincronica y el logro de resultados. El objetivo establecido es construir un marco legal claro y transparente simplificar y automatizar los formularios de declaracion
Al mismo tiempo el Departamento de Impuestos continua coordinando con el Departamento de Gestion Supervision Contabilidad y Auditoria del Ministerio de Finanzas para completar la emision de documentos de orientacion sobre el regimen de liquidacion cumpliendo con los requisitos de ser mas simple transparente y conveniente en la gestion ayudando a los hogares empresariales a llevarlo a cabo sin contratar a un contador.
En segundo lugar simplificar los procedimientos desarrollar servicios de impuestos electronicos inteligentes. Implementar la simplificacion de los formularios y declaraciones para reducir el tiempo de procesamiento de los tramites administrativos y los costos de cumplimiento de la ley; fortalecer la prestacion de servicios de impuestos electronicos inteligentes la automatizacion hacia la aplicacion de formularios y declaraciones electronicas inteligentes con datos sugeridos predeterminados.
La agencia de gestion tributaria continua proporcionando servicios electronicos de impuestos inteligentes faciles de usar y amigables para los usuarios (gratuitos) integrados desde el registro la declaracion el pago de impuestos la devolucion de impuestos... en el Portal de Informacion Electronica el Portal Nacional de Servicios Publicos y la aplicacion eTax Mobile. Nuevas funciones como las declaraciones electronicas inteligentes se han desarrollado y se estan desarrollando en la direccion de completar automaticamente la informacion de registro de impuestos predeterminada los formularios sugeridos... los hogares empresariales
En tercer lugar innovar el trabajo de propaganda y apoyo a los contribuyentes (NNT) guiar a los NNT para que sean faciles de entender y hacer. El Departamento de Impuestos ha elaborado un Plan de comunicacion y apoyo para implementar de manera unificada en toda la industria con el objetivo de ayudar a los hogares empresariales a comprender los beneficios practicos de las nuevas politicas y generar confianza y apoyo para que sean proactivos en la implementacion. Diversificar el trabajo de propaganda y apoyo a los hogares empresariales e implementar programas de apoyo adecuados segun las industrias y
Mejorar la calidad de los recursos humanos tomando NNT como centro de servicio establecer Grupos de Trabajo para apoyar a los hogares empresariales en la conversion en todas las localidades. Estos grupos de trabajo guiaran directamente a los hogares empresariales en todo el proceso de conversion. El objetivo final es que cada hogar empresarial sienta el apoyo el servicio atento y la tranquilidad para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Al mismo tiempo coordinar activamente con asociaciones y empresas para asesorar y proporcionar soluciones y servicios sobre impuestos y facturas electronicas para implementar programas de capacitacion y capacitacion sobre politicas fiscales construir hojas de calculo sobre habilidades profesionales mejorar la capacidad de gestion y contabilidad asi como brindar el maximo apoyo a los hogares empresariales para acceder a paquetes de soluciones preferenciales sobre contabilidad y facturas electronicas.
Promover el cumplimiento voluntario a traves de la aplicacion de metodos de declaracion
La transicion al metodo de declaracion de impuestos marca el paso de un modelo de gestion basado en la inspeccion y supervision a un modelo basado en la confianza y la transparencia de los datos. En consecuencia mejorara el papel y la proactividad de los NNT en el cumplimiento de sus obligaciones con el estado promovera el cumplimiento voluntario y la transparencia en la declaracion ayudando a las personas a ver claramente el mecanismo de calculo de impuestos comprender por que y cuanto deben pagar a partir de ahi formar una mentalidad de autoconciencia y cumplimiento proactivo.
Al mismo tiempo la aplicacion de la tecnologia digital en la declaracion y el pago de impuestos juega un papel importante en la facilitacion del cumplimiento. Con solo una cuenta de impuestos electronica los hogares empresariales pueden declarar y pagar impuestos directamente en el telefono: operaciones rapidas transparentes y ahorrando tiempo.
Por lo tanto el metodo de declaracion de impuestos no solo es una herramienta para calcular impuestos con mayor precision sino tambien un mecanismo para construir una cultura de cumplimiento voluntario un lugar transparente confiable y conveniente convirtiendose en un motor para que los hogares empresariales acompañen activamente al Estado hacia un sistema tributario moderno transparente justo y sostenible.
Con las soluciones que se han implementado y se implementaran las autoridades fiscales seguiran acompañando a los contribuyentes a lo largo del proceso de transicion. Con la participacion conjunta de las agencias de prensa los medios de comunicacion las asociaciones y las empresas los expertos economicos financieros y internacionales y la confianza de los hogares empresariales este proceso contribuira a formar una cultura de cumplimiento voluntario y difundir el espiritu de cooperacion y transparencia en toda la sociedad. Cuando se crean condiciones y se reconoce el papel correcto los hogares empresariales se convertiran en una fuerza
