A partir del 1 de julio de 2026, los hogares empresariales entran en una fase de gestion tributaria mas estricta cuando la Ley de Administracion Tributaria de 2025 activa el mecanismo de clasificacion de riesgos. Los datos de transacciones, las facturas electronicas y el historial de cumplimiento se analizaran para clasificar a cada hogar segun el nivel de riesgo, creando un cambio fundamental en la forma de supervisar los impuestos para el sector de los pequeños negocios. Este es un fuerte paso hacia un modelo de gestion tributaria basada en datos, que afecta directamente a millones de hogares empresariales.
Los hogares empresariales entran en el periodo de supervision fiscal basada en datos
La Ley de Administracion Tributaria de 2025 No. 108/2025/QH15 establece un mecanismo para evaluar los riesgos para los contribuyentes basandose en el analisis del historial de cumplimiento, la exactitud de la declaracion, la coherencia de los datos y la escala de las operaciones. Este es un gran cambio en comparacion con el periodo anterior, cuando la inspeccion se basaba principalmente en un plan anual o signos claros de violacion.
Segun la ley, las autoridades fiscales estan autorizadas a recopilar y sincronizar datos de muchas fuentes: facturas electronicas, sistemas bancarios, billeteras electronicas, plataformas de comercio electronico, informes periodicos, aduanas y agencias de registro de empresas. A partir de ahi, los contribuyentes se dividen en tres grupos: riesgo bajo - medio - alto. Los hogares en el grupo alto seran supervisados mas de cerca, y se les puede exigir una explicacion antes de que se les reembolse el impuesto o se confirme la obligacion tributaria.
En particular, una parte del Articulo 26 sobre facturas electronicas y gestion de objetos de riesgo entro en vigor el 1 de enero de 2026, lo que significa que los hogares empresariales comenzaron a estar sujetos a la supervision de datos en los primeros meses del año.
Grupos de hogares empresariales enfrentan el riesgo de ser calificados de alto riesgo
Aunque el sistema de clasificacion de riesgos utiliza algoritmos y criterios internos, las bases legales y los datos reales muestran que algunos grupos de hogares empresariales tienen una alta probabilidad de ser calificados de riesgo.
En primer lugar, los casos en los que los datos no coinciden entre los ingresos declarados y el flujo de dinero de la transaccion. La ley permite a las autoridades fiscales comparar los datos de las facturas electronicas con el dinero recibido a traves de cuentas bancarias o los datos de transacciones de plataformas de comercio electronico (TMDT). Las fluctuaciones inusuales en los ingresos o las grandes diferencias entre el dinero entrante y el numero de factura emitido se consideran signos de riesgo.
El siguiente grupo son los hogares empresariales que tardan en presentar expedientes, tardan en pagar impuestos o elaboran facturas en el momento equivocado. El Decreto 310/2025/ND-CP que modifica el Decreto 125/2020 aumenta significativamente las multas por estos actos, y al mismo tiempo el historial de infracciones administrativas se convierte en un criterio importante en la calificacion de riesgos.
Los hogares que operan en linea o reciben pagos a traves de billeteras electronicas, plataformas de transacciones digitales tambien estan sujetos a un seguimiento especial segun el Decreto 117/2025/ND-CP. Los datos de transaccion de las plataformas de comercio electronico se transmiten automaticamente a las autoridades fiscales, por lo que cualquier desviacion de estandar entre el informe y la realidad se detecta rapidamente.
Los hogares con informacion comercial que cambia continuamente, como ubicaciones, cambios de ocupacion, descansos y luego reanudacion de operaciones, pero que no se actualizan correctamente segun las regulaciones del Decreto 168/2025/ND-CP tambien se consideran riesgosos debido a que los datos de registro son inestables.
Grupo de alto riesgo se enfrenta a un fuerte aumento de la supervision fiscal
Ser clasificado en el grupo de alto riesgo no significa que los hogares empresariales tengan conductas infractoras, pero segun la Ley de Administracion Tributaria de 2025, esta es la base para que las autoridades fiscales apliquen medidas de gestion mas solidas. Los hogares de este grupo pueden ser:
- Solicitar una explicacion de los datos de ingresos y gastos.
- Comparacion de facturas - transacciones bancarias mas frecuentes.
- Inspeccion fiscal tematica.
- Revisar los datos de años anteriores si se detectan signos anormales.
La nueva ley tambien pone en funcionamiento la inspeccion electronica, permitiendo a las autoridades fiscales realizar inspecciones remotas basadas en datos conectados sin necesidad de ir directamente a la base. Este metodo ayuda a detectar los errores mas rapidamente, al tiempo que crea una mayor presion de cumplimiento para la fuerza de los hogares empresariales que son muy diversos en escala.
Sin embargo, la ley sigue garantizando el derecho a la explicacion y el derecho a proporcionar documentos de los contribuyentes. Estandarizar el flujo de caja, emitir facturas a tiempo y monitorear los ingresos periodicamente es la solucion clave para evitar ser clasificado en el grupo de alto riesgo.
La gestion tributaria mediante el analisis de datos ayuda a las autoridades fiscales a identificar con precision los signos anormales, pero al mismo tiempo establece requisitos mas altos para la uniformidad de los datos para los hogares empresariales. Cuando las facturas, el flujo de caja y la informacion de registro coinciden, los hogares se clasificaran en el grupo de riesgo bajo y disfrutaran de un mecanismo de seguimiento mas ligero.
A partir de 2026, el umbral de exencion de impuestos de 500 millones de VND/año se aplica oficialmente, lo que hace que la transparencia de los ingresos sea aun mas importante. Un pequeño error en los datos tambien puede cambiar la determinacion de si los hogares estan exentos de impuestos o no. La transparencia desde el principio ayudara a los hogares empresariales a evitar consecuencias como la recuperacion, el ajuste o la inclusion en el area de riesgo segun el sistema de analisis de datos automatico de la Ley de Administracion Tributaria de 2025.
