A partir del 1 de enero de 2026, la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (modificada) eleva oficialmente el umbral de ingresos libres de impuestos de los hogares empresariales a 500 millones de VND/año. Sin embargo, junto con este incentivo, existe un nuevo mecanismo de gestion tributaria basado en datos electronicos segun la Ley de Administracion Tributaria y los decretos rectores, lo que hace que muchos hogares empresariales se enfrenten al riesgo de contrarrestar los ingresos cuando los datos fluctuan de manera anormal.
La politica de exencion de impuestos de 500 millones de VND crea un gran cambio para los pequeños hogares empresariales.
La Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (modificada), aprobada por la Asamblea Nacional el 10 de diciembre de 2025, estipula que los hogares empresariales y los individuos empresariales con ingresos de hasta 500 millones de VND/año estaran exentos de todo el IVA y el IRPF. En comparacion con el nivel de 100 millones de VND aplicado anteriormente, este es un fuerte ajuste para reducir la carga de cumplimiento para millones de pequeños hogares empresariales.
La nueva politica es especialmente beneficiosa para el grupo de negocios a escala familiar: pequeños servicios, restaurantes, tiendas de comestibles, reparacion, belleza, grupos que enfrentan dificultades de costes y fluctuaciones del mercado. Sin embargo, para ser exentos de impuestos, los ingresos deben registrarse de manera realista, de acuerdo con las regulaciones sobre facturas electronicas y control de flujo de caja.
Los ingresos inusuales son facilmente analizados como riesgos fiscales
Junto con las preferencias de exencion de impuestos, el mecanismo de gestion tributaria a partir de 2026 se endurece de acuerdo con la Ley de Gestion Tributaria No. 38/2019/QH14 y los decretos rectores. La ley permite a las autoridades fiscales:
- Analisis de riesgos a traves de datos electronicos (Articulos 17, 18),
- Contrademanda de transacciones bancarias relacionadas con obligaciones tributarias (Articulo 27),
- Recopila datos de facturas electronicas, plataformas de pago y plataformas de comercio electronico.
En el contexto de que los ingresos se determinan segun la realidad generada, el grupo de hogares con ingresos que fluctuan en torno a los 450-550 millones de VND, o aumentos y disminuciones repentinos segun la temporada, es facil caer en el area de control. Las actividades de venta en linea, las transacciones a traves de cuentas personales o el uso de muchos canales de pago tambien crean el riesgo de desviacion de datos al comparar.
A partir de 2026, segun el Decreto 117/2025/ND-CP, las plataformas de comercio electronico deben deducir impuestos y proporcionar datos de transacciones. Esto hace que los ingresos de los hogares empresariales en linea se registren automaticamente, lo que dificulta el analisis de riesgos si los datos fluctuan de manera anormal.
Superar la marca de 500 millones no significa que se gravan todos los ingresos.
Un malentendido comun es que "solo se necesitan mas de 500 millones de VND para pagar impuestos sobre todos los ingresos". El articulo 10 de la Ley del IRPF (modificada) afirma:
- Los primeros 500 millones de VND todavia estan exentos de impuestos,
- Solo la parte de los ingresos que supere el umbral debe gravarse.
Este mecanismo garantiza la equidad para los hogares de negocios a mediana escala y limita las preocupaciones de "superar el umbral de perdida de incentivos". Sin embargo, para aplicarse con precision, los datos de ingresos deben coincidir entre las facturas electronicas (segun el Decreto 123/2020/ND-CP), el flujo de caja bancario (segun el Decreto 126/2020/ND-CP) y los documentos de venta. Si hay una diferencia significativa, la autoridad fiscal tiene derecho a determinar los ingresos de acuerdo con el Articulo 50 de la Ley de Administracion Tributaria.
La transparencia de los datos es una condicion previa en el mecanismo fiscal de 2026
El nuevo mecanismo fiscal opera en una plataforma de datos electronicos interconectados, por lo que el registro y la gestion de los ingresos se convierten en un requisito obligatorio. Para evitar ser revisado o rastreado los ingresos, los hogares empresariales deben asegurar:
- El flujo de dinero de las ventas se separa de las transacciones personales para evitar errores de registro.
- Las facturas se elaboran en el momento adecuado para proporcionar bienes y servicios, sin acumular ni retrasar las fechas.
- Los documentos como el recibo de envio, la factura electronica, el recibo de pago deben guardarse completamente.
- Los ingresos mensuales deben ser monitoreados de cerca, especialmente cuando se acerca la marca de 500 millones de VND.
La estandarizacion de los datos no solo ayuda a los hogares empresariales a disfrutar plenamente de las preferencias de exencion de impuestos, sino que tambien evita el riesgo de ser requeridos para explicar, ajustar o ser incluidos en el area de analisis de riesgos en 2026.
El umbral de exencion de impuestos de 500 millones de VND es una politica de apoyo solido para el sector de los pequeños hogares empresariales, pero la efectividad real de la politica depende del nivel de precision y transparencia en el registro de ingresos. En el contexto de una gestion tributaria electronica cada vez mas completa, la precaucion y la coherencia en los datos ayudaran a los hogares empresariales a reducir costos y evitar riesgos innecesarios.
