Elaboracion de facturas al vender bienes y proporcionar servicios
Basado en el apartado 1 del articulo 4 del Decreto 123/2020/ND-CP (modificado y complementado en el Decreto 70/2025/ND-CP), el principio de elaboracion de facturas se define muy claramente:
Al vender bienes y prestar servicios, el vendedor debe elaborar una factura para entregarla al comprador, independientemente del tipo de empresa o hogar de negocios, y independientemente de la escala de ingresos.
Segun esta regulacion, los hogares empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año cuando venden bienes y prestan servicios todavia deben emitir facturas para entregar a los clientes, incluso en los siguientes casos: Promocion, publicidad, muestras de bienes; Dar, regalar, dar; Pagar en lugar de salario; Consumo interno (excepto bienes de rotacion interna que sirven a la produccion)
Una nota es que los hogares de negocios con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año no estan sujetos al uso obligatorio de facturas electronicas generadas a partir de calculadoras de dinero.
Los hogares empresariales, los individuos empresariales con ingresos de 1 mil millones de VND/año o mas; Operando en los campos de venta minorista, restauracion, restaurantes, hoteles, transporte de pasajeros, entretenimiento, servicios de servicio personal... estan obligados a utilizar facturas electronicas generadas a partir de calculadoras de dinero conectadas a las autoridades fiscales (Segun el Articulo 11 del Decreto 123/2020/ND-CP (modificado y complementado en el Decreto 70/2025/ND-CP)
Tipos de facturas
Las facturas son documentos contables elaborados por organizaciones e individuos que venden bienes y prestan servicios para registrar informacion sobre la venta de bienes y la prestacion de servicios a los clientes. Las facturas se presentan en forma de facturas electronicas o facturas impresas por las autoridades fiscales.
De acuerdo con el Articulo 8, Decreto 123/2020/ND-CP complementado por el Punto c, Clausula 5, Articulo 1 del Decreto 70/2025/ND-CP, las facturas en Vietnam se dividen en los siguientes tipos:
- Facturas de valor añadido (Facturas de IVA)
La factura de IVA es para organizaciones que declaran impuestos mediante el metodo de deduccion al realizar actividades de venta de bienes, prestacion de servicios en el interior, transporte internacional, exportacion de bienes, prestacion de servicios al extranjero o exportacion a zonas no arancelarias y casos considerados como exportacion, actividades de comercio electronico, negocios basados en plataformas digitales y otros servicios de proveedores en el extranjero que no tienen base permanente en nuestro pais.
Esta es una factura importante en el sistema de IVA, que ayuda a las empresas a declarar y deducir el impuesto de entrada. Al emitir la factura, las empresas deben indicar claramente la tasa impositiva del IVA (8% o 10% dependiendo del articulo) y la cantidad total de IVA a pagar.
Esta factura debe tener informacion completa sobre el vendedor, el comprador, los bienes/servicios, la cantidad de pago, la firma digital del vendedor y los elementos de acuerdo con las regulaciones legales.
- Facturas de venta
Las facturas de venta utilizadas por organizaciones e individuos para declarar impuestos de forma directa incluyen las actividades de venta de bienes, prestacion de servicios dentro del pais, transporte internacional, exportacion de bienes, prestacion de servicios al extranjero y exportacion a zonas no arancelarias.
Las facturas de venta no tienen una linea de IVA separada porque el impuesto ya se ha incluido en el precio de venta. Este es un tipo de factura comun para las pequeñas empresas, los hogares empresariales individuales y las unidades que calculan el impuesto por metodo directo.
Las empresas que utilizan facturas de venta no pueden deducir el IVA de entrada como cuando utilizan facturas de IVA.
- Facturas de comercio electronico
Basado en el punto c del apartado 5 del articulo 1 del Decreto 70/2025/ND-CP que complementa el articulo 8 del Decreto 123/ND-CP que complementa el tipo de factura de comercio electronico. Esta es una factura que se aplica a organizaciones, empresas o particulares (que son exportadores) que exportan bienes y servicios al extranjero y cumplen con las condiciones para transferir datos de facturas comerciales electronicamente a la autoridad fiscal. Las facturas de comercio electronico cumplen con las regulaciones sobre contenido y las regulaciones sobre formato de acuerdo con las regulaciones en los articulos 10 y 12 del Decreto 123/2020/ND-CP.
En el caso de que el exportador no cumpla con las condiciones para transferir datos de facturas comerciales electronicamente a la autoridad fiscal, el exportador puede optar por elaborar facturas electronicas de IVA o facturas de venta electronica.
- Facturas electronicas de venta de bienes publicos
De acuerdo con las regulaciones enmendadas por el punto d del apartado 5 del articulo 1 del Decreto 70/2025/ND-CP, esta factura electronica de venta de bienes publicos se utiliza al vender o transferir bienes publicos de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre gestion y uso de bienes publicos.
- Facturas electronicas de venta de reservas nacionales
Las facturas electronicas de venta de bienes de reserva nacional se utilizan cuando las agencias y unidades pertenecientes al sistema de agencias de reserva estatal realizan la venta de bienes pertenecientes a la reserva nacional de acuerdo con las disposiciones de la ley.
Las facturas electronicas de venta de bienes de reserva nacional ayudan a garantizar una gestion estricta de la venta de bienes del almacen de reserva nacional, la transparencia en las transacciones relacionadas con los bienes de reserva. El uso de estas facturas sigue las instrucciones del Ministerio de Finanzas para garantizar la legalidad.
- Otras facturas
Algunas areas especificas utilizan tipos separados de facturas, incluyendo: sellos, billetes, tarjetas, recibos de tarifas de transporte aereo, documentos de cobro de tarifas de transporte internacional, documentos de cobro de tarifas de servicios bancarios.
Estos tipos de facturas tienen formas y contenidos de acuerdo con las regulaciones de la ley y las practicas internacionales. Estan diseñados para adaptarse a cada industria, ayudando a las empresas y a las agencias funcionales a gestionar facilmente las transacciones financieras relacionadas.
- Los documentos se gestionan como facturas
Algunos documentos se emiten y gestionan como facturas para servir a las actividades internas de la empresa, incluidos los recibos de salida de almacen y transporte interno y los recibos de salida de almacen para envio a agencias.
Estos documentos no reemplazan las facturas de IVA o las facturas de venta, sino que solo se utilizan para rastrear la circulacion de mercancias. Ayudan a las empresas a controlar el proceso de transporte de mercancias entre almacenes, sucursales o agentes sin generar obligaciones fiscales de inmediato.
Formas de facturacion
Segun el Articulo 3 del Decreto 123/2020/ND-CP, las facturas se muestran en dos formas principales: facturas electronicas y facturas impresas por la autoridad fiscal. La eleccion de la forma de factura adecuada depende del tipo de empresa y las disposiciones de la ley.
- Facturas electronicas
Las facturas electronicas son la forma de factura mas comun en la actualidad, iniciadas, elaboradas, enviadas, recibidas, almacenadas y gestionadas por medios electronicos.
De acuerdo con las regulaciones del Decreto 123, a partir del 1 de julio de 2022, todas las empresas, organizaciones economicas y hogares de negocios deben utilizar facturas electronicas para reemplazar completamente las facturas en papel.
- Facturas impresas por la autoridad fiscal
Las facturas impresas por las autoridades fiscales son facturas que se muestran en forma de papel impresas por las autoridades fiscales para vender a organizaciones e individuos que pertenecen a los sujetos y casos que pueden comprar facturas de las autoridades fiscales de acuerdo con las regulaciones para su uso al vender bienes y prestar servicios.
Las infracciones de las regulaciones sobre facturas seran sancionadas.
El Gobierno acaba de emitir el Decreto No. 310/2025/ND-CP que modifica y complementa algunos articulos del Decreto No. 125/2020/ND-CP de fecha 19 de octubre de 2020 del Gobierno que regula las sanciones por infracciones administrativas en materia de impuestos y facturas.
Este decreto tiene muchos puntos nuevos, detallando los principios y las sanciones, especialmente para las infracciones de facturas.
El acto de no elaborar facturas de acuerdo con las regulaciones sera sancionado con una multa de advertencia de hasta un maximo de 80 millones de VND (ver mas AQUI)
La multa para los hogares empresariales por el acto de elaborar facturas en el momento equivocado puede ascender a 70 millones de VND (Ver mas AQUI)
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