Los hogares empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND a menudo piensan erroneamente que no tener facturas de entrada obligatorias significa "relajar" la gestion. Sin embargo, la Ley de Administracion Tributaria de 2025 junto con las nuevas regulaciones sobre control de datos han planteado graves riesgos legales, incluidas altas multas administrativas y un plazo de recuperacion de impuestos que se extiende hasta 10 años.
No obligatoria" la factura de entrada: Comprender correctamente para evitar riesgos
De acuerdo con el Decreto 123/2020/ND-CP y los documentos de orientacion para la implementacion, los hogares empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año pertenecen al grupo que no requiere obligatoriamente facturas de entrada y no requiere el uso obligatorio de facturas electronicas generadas a partir de calculadoras de dinero.
Sin embargo, esta regulacion no significa la exencion de la responsabilidad de probar el origen de los bienes. Cuando las autoridades competentes realizan una inspeccion, si el propietario del hogar no puede presentar documentos legales:
Mercancias consideradas de origen desconocido: Conduciendo al riesgo de confiscacion de pruebas materiales.
Sanciones administrativas severas: Segun el Articulo 17 del Decreto 98 (modificado por el Decreto 24/2025), la multa puede ascender a 100 millones de VND por el acto de comerciar con bienes de origen desconocido.
Impacto en la declaracion de impuestos: La falta de facturas de entrada hace que los gastos comerciales no se registren como validos, lo que lleva a un aumento de las ganancias imponibles o a que la autoridad fiscal determine los ingresos.
Recaudar impuestos durante 10 años: Nuevas regulaciones en la Ley de Administracion Tributaria de 2025
Un punto de cambio clave que muchos hogares empresariales no han actualizado a tiempo es el plazo para la recaudacion retroactiva de impuestos. Segun la Ley de Administracion Tributaria de 2025 (Ley No. 108/2025/QH15) que entro en vigor a principios de 2026, la autoridad fiscal aplica dos plazos de tramitacion diferentes:
Recuperacion de 5 años: Aplicable a errores de declaracion incorrectos debido a confusion, deficiencias profesionales pero sin signos de intencion.
Recuperacion de 10 años: Aplicable a actos con signos de evasion fiscal, fraude comercial.
Actos como no tomar intencionalmente facturas de entrada, utilizar dos sistemas de libros de contabilidad o transferir ingresos por ventas a cuentas personales para evitar obligaciones fiscales se clasifican en el grupo de actos fraudulentos. Cuando son detectados, las autoridades fiscales tienen derecho a revisar y recuperar la cantidad de impuestos faltantes durante los 10 años anteriores, mas el pago tardio (0,03%/dia).
Mecanismo de control de datos multifuente: La transparencia es obligatoria
El riesgo de recaudacion retroactiva de impuestos es ahora mayor que nunca debido a la mejora de la infraestructura de datos digitales. Segun el Decreto 91, las autoridades fiscales realizan un control cruzado de datos de 3 fuentes principales:
Plataforma de Comercio Electronico: Plataformas como Shopee, TikTok Shop, Lazada informan periodicamente los ingresos detallados de los vendedores.
Unidad de transporte: Los datos de entrega y recepcion de GHN, Viettel Post, J&T reflejan con precision la escala real de ventas.
Sistema bancario: El flujo de dinero de pago a traves de cuentas bancarias y billeteras electronicas esta estrictamente supervisado.
Cualquier diferencia entre los ingresos declarados y los datos reales de terceros sera registrada por el sistema de analisis de riesgos. En este momento, la falta de facturas de entrada se convertira en una circunstancia desfavorable, que servira de base para que la autoridad fiscal determine el acto de evasion fiscal y aplique un plazo de recuperacion de 10 años.
En el contexto de una gestion tributaria cada vez mas estricta y basada en datos reales, los hogares empresariales necesitan cambiar su mentalidad de gestion. Cumplir plenamente con las facturas y los documentos y declarar honestamente no es solo una obligacion legal, sino tambien la solucion mas segura para proteger los activos y mantener las operaciones comerciales sostenibles.
