El Departamento de Impuestos acaba de emitir una advertencia sobre la situación de las empresas que utilizan simultáneamente dos sistemas de libros contables con el fin de fraude fiscal. Este es un acto de violación grave de la ley con altas sanciones administrativas, e incluso puede ser procesado penalmente.
A través del trabajo de gestión y la información de las agencias de protección de la ley, el Departamento de Impuestos se dio cuenta de que todavía existe una situación en la que algunas empresas e instalaciones comerciales cometen actos fraudulentos a través de: El uso paralelo de 02 o más sistemas de libros de contabilidad financiera para la misma unidad en un período contable anual.
El propósito de este acto suele ser mantener fuera de los libros los ingresos, activos o deudas por pagar para evadir las obligaciones fiscales con el Estado.
Nivel de sanción administrativa: De 20 a 30 millones de VND
De acuerdo con el Decreto No. 41/2018/ND-CP del Gobierno que regula las sanciones por infracciones administrativas en el campo de la contabilidad y la auditoría independiente, los actos relacionados con el fraude con libros de contabilidad se endurecen:
Violación del libro de contabilidad (Artículo 9): Multa de 20.000.000 VND a 30.000.000 VND por el acto de mantener fuera del libro de contabilidad los activos y deudas de la unidad o estar relacionado con la unidad pero no hasta el punto de ser procesado penalmente.
Violación de documentos (Artículo 8): Multa de 20.000.000 VND a 30.000.000 VND por actos de falsificación, declaración falsa de documentos o creación de múltiples copias idénticas para la misma operación.
Medidas correctivas: Obligar a complementar en el libro de contabilidad los activos y deudas que se han dejado fuera; obligar a cancelar los documentos falsos y declaraciones falsas.
Riesgo de ser procesado penalmente
Cabe señalar que la multa mencionada anteriormente solo se aplica a las infracciones "no hasta el punto de ser procesadas penalmente".
En el caso de que las agencias funcionales determinen el acto de crear 2 sistemas de libros para evadir impuestos con una gran cantidad de dinero (de 100 millones de VND o más o haya sido sancionado administrativamente pero aún viole), la empresa y las personas relacionadas pueden ser procesadas penalmente por el delito de evasión fiscal de acuerdo con el Código Penal.
Las empresas deben cumplir estrictamente con el régimen contable actual, asegurando la identidad y la honestidad de los libros para evitar riesgos legales desafortunados y proteger la reputación en el mercado.
