Un punto de inflexion importante en la gestion tributaria a partir de 2026
De acuerdo con la hoja de ruta de la Ley de Administracion Tributaria de 2025 y la Resolucion 68-NQ/TW, a partir de 2026, todos los hogares empresariales y los individuos empresariales pasaran oficialmente del pago fijo de impuestos al metodo de autodeclaracion, autocalculacion y autopago.
Este cambio causa una gran preocupacion: Al autodeclarar los ingresos reales (generalmente mas altos que el nivel de contrato anterior), ¿la autoridad fiscal tomara eso como base para recuperar o sancionar los años anteriores?
Para responder a este problema, el Departamento de Impuestos acaba de emitir el Documento Oficial 307/CT-PC de fecha 19 de enero de 2026 con el mensaje claro: No retroceder para manejar las desventajas para la gente.
Mecanismo de "zona de responsabilidad": Sin retroactividad
Basandose en la Resolucion 198/2025/QH15 y las regulaciones vigentes, la autoridad fiscal se compromete a implementar el principio de proteccion de los derechos e intereses legitimos de los hogares empresariales en el periodo de transferencia.
Especificamente, para los casos en que los hogares empresariales hayan pagado impuestos fijos desde 2025 o antes (incluso cuando los ingresos reales fluctuan mucho mas del 50%) y se hayan fijado impuestos de acuerdo con las regulaciones, la autoridad fiscal aplicara los siguientes 03 principios "de oro" al pasar a la declaracion a partir del 1 de enero de 2026:
- No volver a verificar los expedientes fiscales de la antigua fase de contratacion si se han implementado correctamente las regulaciones de fijacion de impuestos.
- No utilizar los ingresos recien declarados de 2026 para inferir y volver a imponer los ingresos a los años anteriores.
- No procesar retroactivamente las obligaciones tributarias completadas segun el metodo de contrato.
Esta regulacion se compara con un "escudo" legal, que ayuda a los hogares empresariales a transparentar con tranquilidad los libros y facturas al entrar en el nuevo año fiscal sin temor a ser multados injustamente por las obligaciones completadas en el pasado.
Inmunidad" no significa tolerancia al fraude
Aunque se aplica el mecanismo de no retroactividad, el Documento Oficial 307/CT-PC tambien enfatiza la linea roja que los hogares empresariales no deben violar en absoluto.
Las agencias funcionales seguiran manejando estrictamente, incluso transferiran el expediente a la agencia de investigacion si descubren:
El acto de fraude intencional, ocultando los ingresos conduce a la falta de impuestos a pagar.
El acto de evasion fiscal es sistematico (segun el Articulo 17 del Decreto 125/2020/ND-CP).
En caso de violacion grave, el propietario del hogar de negocios puede ser procesado penalmente por el delito de evasion fiscal de acuerdo con el Articulo 200 del Codigo Penal.
Cambios obligatorios a conocer a partir del 1 de julio de 2026
La Ley de Administracion Tributaria de 2025 (vigente en su totalidad a partir del 1 de julio de 2026, especialmente la regulacion de declaracion se aplica a partir del 1 de enero de 2026) trae una revolucion en los procedimientos administrativos para los hogares empresariales:
Autodeclaracion - Autopago: Eliminar el mecanismo de "pedir - dar" en la fijacion de las tarifas fijas. Los hogares empresariales determinan por si mismos los ingresos y la cantidad de impuestos a pagar.
El codigo de identificacion fiscal es el numero de identificacion personal: La gestion se sincronizara con los datos de poblacion, el codigo de identificacion fiscal del hogar de negocios es el numero de identificacion ciudadana/identidad personal.
Transparencia de los ingresos: Si se comercializan bienes no sujetos a impuestos, los hogares empresariales aun deben notificar los ingresos reales.
Comprender claramente estas regulaciones no solo ayuda a los hogares empresariales a evitar riesgos legales, sino que tambien aprovecha las politicas preferenciales en el periodo de fuerte transformacion digital del sector tributario.
